教育资金一次性赠与1500万日元免税措施废止 — 2026年3月终止后可利用的5种替代节税方法

自2013年（平成25年）起实施长达13年的「教育资金一次性赠与赠与税免税措施」，已于令和8年（2026年）3月31日正式废止。这一制度允许祖父母、父母等直系尊属向30岁以下子孙一次性赠与教育资金，最高1500万日元（补习班・兴趣班等为500万日元）免征赠与税。本文就废止后的现状整理与代替节税方法进行说明。

废止制度概要

该制度要求通过金融机构开设专用账户（教育资金管理账户），由直系尊属向30岁以下子孙一次性存入教育资金，凭发票等取款时免征赠与税。

废止背景

• 贫富分化的担忧：能一次性赠与1500万日元的仅限富裕阶层，制度被批评固化阶层差距
• 公共教育支持扩充：高中免费化、大学助学金扩充等使制度必要性下降
• 剩余余额风险：账户关闭时若有余额须缴纳赠与税，制度设计存在使用上的问题

废止后可利用的5种替代节税方法

① 直接支付教育费（随时赠与・无金额上限）

今后最受关注、效果最为显著的方法是「随时赠与」。根据日本赠与税法，有扶养义务的人（祖父母・父母）直接支付子孙实际发生的教育费或生活费时，无论金额大小均免征赠与税（相续税法第21条之3）。

例如：祖父母直接向大学缴纳学费、按发票汇款留学费用等形式均可免税。关键在于随实际发生随时支付，而非提前一次性汇款。

② 每年赠与（年110万日元基础扣除）

每位受赠人每年可从任意数量的赠与人处合计接受最高110万日元的赠与而无需缴纳赠与税（基础扣除额）。祖父母和父母可各自向同一子孙每年赠与110万日元，但须以独立的赠与行为进行。

注意：自2024年1月1日起，身故前7年内的赠与须计入继承税遗产（逐步延长至7年）。长期规划至关重要。

③ 相续时精算课税制度（每年110万日元基础扣除可用）

60岁以上的父母・祖父母向18岁以上子孙赠与时可选择的制度。经2024年改正，新设了每年110万日元的基础扣除，在此范围内的赠与无需加入继承遗产计算。还可与累计2500万日元的特别扣除额并用。

④ 结婚・育儿资金一次性赠与（最高1000万日元，至2027年3月）

与教育资金一次性赠与并行实施的「结婚・子育て资金一次性赠与」免税措施已确认延长至2027年3月31日。直系尊属可向18岁以上不满50岁的子孙赠与用于结婚费用・妊娠・生产・育儿费用，最高1000万日元（婚礼相关费用300万日元）免征赠与税。可作为向育儿中孙子女提供支援的有效手段。

⑤ 生命保险活用（继承税非课税额：500万日元×法定继承人数）

死亡保险金在500万日元×法定继承人数的范围内免征继承税。祖父母・父母作为被保险人，以子孙为受益人投保生命保险，可同时实现减少应税遗产和为子孙保留教育资金的双重目标。该免税额度在2026年度税制改正中未作变更。

已开设教育资金管理账户的人士须知

在2026年3月31日前已在金融机构开设教育资金管理账户并完成存款的人士，可继续免税提取用于教育费用，直至受赠人年满30岁为止（大学在读期间可延至40岁）。账户关闭时若有剩余余额，可能须按规定缴纳赠与税。

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